Chi può accedere al regime forfettario?

Possono accedere le persone fisiche con ricavi/compensi fino a €85.000 annui, che non partecipano a società di persone o srl trasparenti, e che non hanno redditi da lavoro dipendente superiori a €30.000.

Quando si applica l'aliquota del 5%?

L'aliquota ridotta del 5% si applica per i primi 5 anni di attività, a condizione che non si sia esercitata attività d'impresa/professionale nei 3 anni precedenti e che l'attività non sia prosecuzione di altra attività.

Cosa succede se supero gli €85.000?

Se superi €85.000 ma non €100.000, esci dal regime dall'anno successivo. Se superi €100.000, esci immediatamente e devi applicare l'IVA sulle operazioni che hanno determinato il superamento.

Calcolo Tasse Regime Forfettario 2026

Settore	Coefficiente
Commercio ingrosso/dettaglio	40%
Commercio ambulante alimentari	40%
Commercio ambulante non alimentari	54%
Costruzioni e immobiliari	86%
Intermediari del commercio	62%
Ristorazione e alberghi	40%
Attività professionali	78%
Altre attività economiche	67%
Industrie alimentari e bevande	86%

Settore

Coefficiente

Commercio ingrosso/dettaglio

40%

Commercio ambulante alimentari

40%

Commercio ambulante non alimentari

54%

Costruzioni e immobiliari

86%

Intermediari del commercio

62%

Ristorazione e alberghi

40%

Attività professionali

78%

Altre attività economiche

67%

Industrie alimentari e bevande

86%

Il Regime Forfettario nel 2026: Requisiti e Vantaggi

Il regime forfettario è il regime fiscale agevolato per le partite IVA con ricavi fino a 85.000€ annui. Prevede un'imposta sostitutiva del 15% (ridotta al 5% per i primi 5 anni di attività) che sostituisce IRPEF, addizionali e IRAP. Il reddito imponibile si calcola applicando un coefficiente di redditività al fatturato, variabile per codice ATECO.

Coefficienti di Redditività per Codice ATECO

Ogni attività ha un coefficiente diverso: 40% per il commercio, 54% per le attività professionali, 67% per i servizi di alloggio e ristorazione, 78% per le attività professionali e scientifiche, 86% per le intermediazioni. Il coefficiente determina quale percentuale del fatturato viene considerata reddito imponibile.

Contributi INPS nel Regime Forfettario

I forfettari iscritti alla Gestione Artigiani o Commercianti pagano contributi fissi (circa 4.200€/anno) più una percentuale sul reddito eccedente il minimale. I professionisti in Gestione Separata pagano il 26,07% sul reddito. È possibile richiedere la riduzione contributiva del 35% per artigiani e commercianti, rinunciando però a parte della copertura.